Co podlega opodatkowaniu?
Numer rachunku, na który należy wpłacać podatek od nieruchomości
Od kiedy płaci się podatek?
Co nie podlega opodatkowaniu?
O czym należy pamiętać?
Podstawa prawna
Uchwała - obowiązujące stawki podatkowe w 2013r., 2014r. i 2015r.
Co podlega opodatkowaniu? (↑ do góry)
Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają następujące nieruchomości lub obiekty budowlane:
1) grunty,
2) budynki lub ich części,
3) budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Za budynek uważa się obiekt budowlany w rozumieniu przepisów prawa budowlanego, który jest trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz posiada fundamenty i dach.
Grunty, budynki i budowle związane z prowadzoną działalnością gospodarczą – grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, z wyjątkiem budynków mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, a także użytki rolne, chyba że przedmiot nie jest i nie może być wykorzystywany do prowadzenia tej działalności ze względów technicznych.
Podstawę opodatkowania stanowi:
1) dla gruntów – powierzchnia,
2) dla budynków lub ich części – powierzchnia użytkowa,
3) dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – wartość, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji w tym roku, niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne, a w przypadku budowli całkowicie zamortyzowanych – ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego.
Za powierzchnię użytkową budynku lub jego części uważa się powierzchnię mierzoną po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych; za kondygnację uważa się również garaże podziemne, piwnice, sutereny i poddasza użytkowe.
Powierzchnię pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości w świetle od 1,40m do 2,20m zalicza się do powierzchni użytkowej budynku w 50%, a jeżeli wysokość jest mniejsza niż 1,40m, powierzchnię tę pomija się.
Od kiedy płaci się podatek? (↑ do góry)
Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku.
Jeżeli okolicznością, od której jest uzależniony obowiązek podatkowy, jest istnienie budowli albo budynku lub jego części, obowiązek podatkowy powstaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budynku lub jego części przed ich ostatecznym wykończeniem.
Jeżeli w trakcie roku podatkowego zaistniało zdarzenie mające wpływ na wysokość opodatkowania w tym roku, a w szczególności zmiana sposobu wykorzystywania przedmiotu opodatkowania lub jego części, podatek ulega obniżeniu lub podwyższeniu, poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło to zdarzenie
Co nie podlega opodatkowaniu? (↑ do góry)
Zwalnia się od podatku od nieruchomości:
1) budowle kolejowe stanowiące całość techniczno-użytkową wraz z instalacjami i urządzeniami, służące do ruchu pojazdów kolejowych, organizacji i sterowania tym ruchem, umożliwiające dokonywanie przewozów osób lub rzeczy – wykorzystywane wyłącznie na potrzeby transportu kolejowego, a także zajęte pod nie grunty,
2) budowle infrastruktury portowej, budowle infrastruktury zapewniającej dostęp do portów i przystani morskich oraz zajęte pod nie grunty,
3) budynki, budowle i zajęte pod nie grunty na obszarze części lotniczych lotnisk użytku publicznego,
4) budynki gospodarcze lub ich części:
a) służące działalności leśnej lub rybackiej,
b) położone na gruntach gospodarstw rolnych, służące wyłącznie działalności rolniczej,
c) zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej,
5) nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby prowadzenia przez stowarzyszenia statutowej działalności wśród dzieci i młodzieży w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki, kultury fizycznej i sportu, z wyjątkiem wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej, oraz grunty zajęte trwale na obozowiska i bazy wypoczynkowe dzieci i młodzieży,
6) grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania i konserwacji, zgodnie z przepisami o ochronie zabytków, z wyjątkiem części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
7) grunty i budynki we władaniu muzeów rejestrowych,
8) budynki i budowle w parkach narodowych oraz rezerwatach przyrody służące bezpośrednio osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody oraz grunty objęte ochroną ścisłą, częściową lub krajobrazową,
9) budowle wałów ochronnych, grunty pod wałami ochronnymi i położone w międzywałach, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej przez inne podmioty niż spółki wodne, ich związki oraz związki wałowe,
10) grunty stanowiące nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione, za wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
11) grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych, którzy spełniają jeden z warunków:
a) osiągnęli wiek emerytalny,
b) są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,
c) są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,
d) są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi do samodzielnej egzystencji,
12) budynki położone na terenie rodzinnych ogrodów pracowniczych działkowych, nieprzekraczających norm powierzchni ustalonych w przepisach Prawa budowlanego dla altan i obiektów gospodarczych, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
13) budynki i budowle nowo wybudowane będą zmodernizowane, oddane do użytkowania, wykorzystywane przez grupę producentów rolnych na działalność statutową, po uzyskaniu wpisu do rejestru grup – w okresie 5 lat od dnia uzyskania wpisu grupy do rejestru,
14)publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte system oświaty oraz prowadzące je organy w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową,
15) instytuty naukowe i pomocnicze jednostki naukowe PAN, w odniesieniu do nieruchomości lub ich części, które są niezbędne do realizacji zadań, o których mowa w art.12 ustawy z dnia 30.04.2010 o PAN,z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajęte na działalność gospodarcza,
16) instytuty badawcze o statusie centrum badawczo rozwojowego z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajęte na działalność gospodarcza,
17) prowadzących zakłady pracy chronionej lub zakłady aktywności zawodowej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust.1 pkt.1 ustawy o rehabilitacji zawodowej – w zakresie przedmiotów opodatkowania zgłoszonych wojewodzie, jeżeli zgłoszenie zostało potwierdzone decyzją w sprawie przyznania statusu zakładu pracy chronionej lub zakładu aktywności zawodowej albo zaświadczeniem – zajętych na prowadzenie tego zakładu, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania znajdujących się w posiadaniu zależnym podmiotów niebędących prowadzącymi zakłady pracy chronionej lub zakłady aktywności zawodowej,
18) jednostki badawczo-rozwojowe, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą,
19) grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako drogi, oznaczone symbolem „dr”
20) na okres dwóch lat od dnia powstania obowiązku podatkowego:
- grunty, budynki i budowle lub ich części, wcześniej niewykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, w których przedsiębiorcy po raz pierwszy podjeli działalność gospodarczą na terenie Gminy Somonino
- nowo wybudowane pomieszczenia lub budowle przeznaczone do prowadzenia działalności gospodarczej, pod warunkiem wykorzystywania ich do tej działalności
Zwolnienie przysługuje przy spełnianiu łącznie następujących dodatkowych wymogów:
- zatrudnianie co najmniej dwóch pracowników w pełnym wymiarze czasu pracy w okresie zwolnienia
- faktycznego prowadzenia działalności gospodarczej w okresie zwolnienia
Zwolnienie przysługuje od miesiąca następnego po złożeniu wniosku przez podatnika, jednak nie dłużej niż prze dwa lata, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego.
21) na okres jednego roku od dnia powstania obowiązku podatkowego:
- grunty, budynki i budowle lub ich części, wcześniej niewykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, w których przedsiębiorcy po raz pierwszy podjęli działalność gospodarczą na terenie Gminy Somonino
- nowo wybudowane pomieszczenia lub budowle przeznaczone do prowadzenia działalności gospodarczej wraz z gruntami związanymi z tą działalnością, pod warunkiem wykorzystywania ich do tej działalności
Zwolnienie przysługuje przy spełnianiu łącznie następujacych dodatkowych wymogów:
- zatrudnianie co najmniej jednego pracownika w pełnym wymiarze czasu pracy w okresie zwolnienia
- faktycznego prowadzenia działalności gospodarczej w okresie zwolnienia
Zwolnienie przysługuje od miesiąca następnego po złożeniu wniosku przez podatnika, jednak nie dłużej niż przez jeden rok, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Uchwała Nr X/74/15 Rady Gminy Somonino z dnia 23 grudnia 2015r. w sprawie ustalenia programu pomocowego w ramach pomocy de minimis dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą na terenie Gminy Somonino.
O czym należy pamiętać? (↑ do góry)
Osoby fizyczne są obowiązane złożyć właściwemu organowi podatkowemu informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych, sporządzoną na formularzu według ustalonego wzoru, w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości lub od dnia zaistnienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość opodatkowania.
Podatek od nieruchomości jest płatny w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach: do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego.
Podatek należy wpłacać u sołtysa w kasie urzędu gminy lub na rachunek urzędu gminy.
Bank Spółdzielczy Sztum oddział Somonino
91 8309 0000 0080 0105 2000 0020
Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe są obowiązane:
1) składać, w terminie do dnia 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, deklaracje na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku;
2) odpowiednio skorygować deklarację w razie zaistnienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość opodatkowania, a w szczególności zmiany sposobu wykorzystywania przedmiotu opodatkowania lub jego części, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia tego zdarzenia;
3) wpłacać obliczony w deklaracji podatek od nieruchomości – bez wezwania – na rachunek właściwej gminy, w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminie do dnia 15 każdego miesiąca, a za styczeń do dnia 31 stycznia.
Numer rachunku, na który należy wpłacać podatek od nieruchomości:
Bank Spółdzielczy Sztum oddział Somonino
91 8309 0000 0080 0105 2000 0020
Podstawa prawna (↑ do góry)
Podatek od nieruchomości reguluje ustawa z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z póź. zmianami) oraz Uchwała Nr XVII/135/12 Rady Gminy Somonino z dnia 25 września 2012 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości , opłaty od posiadanych psów, opłaty targowej i opłaty miejscowej oraz uregulowania niektórych innych spraw dotyczących tych świadczeń we Gminie Somonino.
Uchwała Nr IX/62/15 Rady Gminy Somonino z dnia 25 listopada 2015 roku. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, opłaty od posiadania psów oraz uregulowania niektórych innych spraw dotyczących tych świadczeń w Gminie Somonino.
Uchwała Nr XVI/133/16 Rady Gminy Somonino z dnia 26 października 2016r. w sprawie zmiany w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, opłaty od posiadania psów oraz uregulowania niektórych innych spraw dotyczących tych świadczeń w Gminie Somonino.
Uchwała Nr XXV/207/17 Rady Gminy Somonino z dnia 24 listopada 2017r. w sprawie określenia wysokosci stawek podatku od nieruchomości, opłaty od posiadania psów oraz uregulowania niektórych innych spraw dotyczacych tych świadczeń w Gminie Somonino.
Uchwała Nr XI/108/2019 Rady Gminy Somonino z dnia 18 września 2019r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości
Uchwała Nr XI/109/2019 Rady Gminy Somonino z dnia 18 września 2019r. w sprawie określenia zwolnień w podatku od nieruchomości
Wzory formularzy, na których należy zgłaszać przedmioty opodatkowania od 01.01.2016 roku określa Uchwała Nr IX/64/15 Rady Gminy Somonino z dnia 25 listopada 2015 roku w sprawie określenia informacji i deklaracji podatkowych składanych przez podatników podatku rolnego leśnego i od nieruchomości.
Nowe druki podatkowe obowiązujące od dnia 1 lipca 2019 roku:
Dnia 1 lipca 2019 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 maja 2019 roku w sprawie wzorów informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości (Dz. U. z 2019r., poz. 1104).
Ujednolicone wzory informacji i deklaracji będą miały zastosowanie w sytuacji powstania obowiązku podatkowego po dniu 30 czerwca 2019 roku. Dla sytuacji, w których obowiązek podatkowy powstał przed tym dniem, należy stosować załączniki do uchwały Nr IX/64/15 Rady Gminy Somonino z dnia 25 listopada 2015 roku.
OSOBY FIZYCZNE
IN-1 Informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych
OSOBY PRAWNE I JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE NIEPOSIADAJĄCE OSOBOWOŚCI PRAWNEJ